Šta sve može u trošak obrta: lista priznatih rashoda 2026

Ako vodite obrt u režimu stvarnog dohotka, svaki priznati rashod direktno smanjuje vašu osnovicu za porez. Što više pravilno evidentiranih rashoda, to manji porez na dohodak na kraju godine. U ovom članku objašnjavamo šta se smatra priznatim rashodom u FBiH, koje kategorije najčešće promaknu obrtnicima i kako pravilno dokumentovati svaki trošak.

Šta je priznati rashod

Priznati rashod je trošak koji je direktno vezan za obavljanje vaše djelatnosti i koji možete dokazati validnim računom ili drugom ispravnom dokumentacijom. Po Zakonu o porezu na dohodak FBiH (član 20), priznaju se troškovi koji su:

• Nužni za obavljanje djelatnosti
• Nastali u poreznom periodu
• Plaćeni iz poslovnog računa ili dokazano gotovinom
• Dokumentovani fakturom, računom ili drugim ispravnim dokumentom

Pravilo je jednostavno: ako trošak nije direktno povezan sa vašom djelatnošću ili ne možete dokazati, NIJE priznati rashod.

Najčešće kategorije priznatih rashoda

1. Operativni troškovi poslovnog prostora

• Kirija (zakup) poslovnog prostora
• Komunalne usluge (struja, voda, grijanje, otpad)
• Internet i fiksni telefon
• Održavanje prostora, čišćenje
• Osiguranje prostora i opreme

Ako poslujete iz vlastitog stana, možete priznati proporcionalan dio komunalija. Tipično 10-20% u zavisnosti od površine koja se koristi za djelatnost. Trebate sačiniti internu odluku i procjenu.

2. Oprema i sitan inventar

• Računari, monitori, tastature
• Telefoni, tableti, fotoaparati
• Alati i mašine za zanat
• Kancelarijski namještaj (stolovi, stolice, ormari)

Ako oprema košta do 1.000 KM, knjiži se kao tekući trošak u godini nabavke. Iznad 1.000 KM, ide u stalna sredstva i amortizuje se kroz više godina prema propisanim stopama. Aplikacija za stalna sredstva i amortizaciju vodi to automatski.

3. Vozila i putni nalozi

• Gorivo (sa pravilno popunjenim putnim nalogom)
• Servis, registracija, osiguranje službenog vozila
• Cestarine, parking
• Najam vozila za poslovne svrhe

Vozilo mora biti registrovano na obrt ili je trošak proporcionalan službenoj upotrebi. Za privatno vozilo koje se koristi u poslu, moguće je priznati putne troškove po kilometraži (oko 0,30-0,40 KM/km) uz uredno vođen putni nalog.

4. Materijal i sirovine

• Roba za dalju prodaju (trgovac)
• Sirovine za proizvodnju ili izradu (zanati)
• Potrošni materijal (papir, toner, alati za jednokratnu upotrebu)
• Ambalaža

5. Honorari i usluge trećih lica

• Knjigovođa, advokat, notar, prevodilac
• Usluge marketinga i oglašavanja
• Web hosting, domain, SaaS pretplate
• Ugovori o djelu sa freelancerima (sa pravilnim obračunom)
• Usluge servisa, popravki

6. Plate i doprinosi za zaposlene

• Bruto plate radnika
• Doprinosi koje plaća poslodavac (5% PIO/Zdr/Nez nakon izmjene od 1.7.2025.)
• Vodna naknada i naknada za zaštitu od nesreća (po 0,5%)
• Topli obrok, regres, putni trošak za radnike

Cijeli ukupan trošak radnika je priznati rashod. Za precizan obračun vidi naš kalkulator neto/bruto plate ili mjesečni obračun plata.

7. Obrazovanje i stručno usavršavanje

• Kursevi i seminari vezani za djelatnost
• Stručna literatura, knjige, časopisi
• Pretplate na profesionalne portale
• Učlanjenja u esnaf, komoru, asocijaciju

8. Reprezentacija (sa ograničenjem)

Troškovi reprezentacije (poslovni ručkovi, pokloni klijentima) se priznaju ograničeno, do 0,5% ukupnih prihodagodišnje. Iznad tog limita, višak se ne priznaje. Mora postojati račun sa imenom poslovnog partnera i razlogom susreta.

9. Bankovni troškovi

• Mjesečna naknada za poslovni račun
• Provizije za uplate i transakcije
• Naknade za izvode, kartice, online banking
• Kamate na poslovne kredite

10. Marketing i oglašavanje

• Google Ads, Facebook Ads, Instagram
• Izrada i hosting web stranice
• Štampani materijali (brošure, vizit kartice, baneri)
• Profesionalne fotografije, video produkcija

Šta NIJE priznati rashod

Ovo su najčešći troškovi koje obrtnici pokušaju knjižiti a inspekcija ih ne priznaje:

• Lični troškovi vlasnika (privatna potrošnja, životne namirnice, lična garderoba)
• Kazne i penali (porezne, prekršajne, ugovorne) ne priznaju se
• Donacije iznad propisanog limita (do 0,5% prihoda godišnje su priznate, iznad ne)
• Reprezentacija iznad 0,5% ukupnih prihoda
• Putni troškovi bez putnog naloga ili sa nejasnom poslovnom svrhom
• Gorivo za vozilo registrovano na fizičko lice bez dokaza o poslovnoj upotrebi
• Plaćanja gotovinom bez fiskalnog računa (i kad imate račun, gotovinski limit je 100 KM za pojedinačnu transakciju)

Dokumentacija: šta čuvati i koliko

Sve račune, fakture, izvode i ugovore čuvate najmanje 5 godina nakon poreznog perioda (član 36 Zakona o porezu na dohodak FBiH). U slučaju inspekcije, morate moći pokazati svaki dokument koji potkrepljuje rashod.

Praktični savjeti:

• Sve račune skenirajte ili fotografišite čim ih dobijete (papir bleđi i nestaje)
• Vodite urednu evidenciju po mjesecima ili kategorijama (Excel, Google Sheets ili specijalizovani softver)
• Sve uplate radite preko poslovnog računa kad god je moguće (lakše se dokazuje)
• Putne naloge popunjavajte istog dana, ne naknadno (inspekcija provjerava konzistentnost datuma)

Primjer: kako rashodi smanjuju porez

Programer u stvarnom režimu, godišnji prihod 80.000 KM. Bez priznatih rashoda:

• Prihod: 80.000 KM
• Doprinosi vlasnika (osnovica 2.710 × 36% × 12): 11.707,20 KM
• Lični odbitak: 3.600 KM
• Osnovica za porez: 80.000 − 11.707,20 − 3.600 = 64.692,80 KM
• Porez 10%: 6.469,28 KM

Sa priznatim rashodima 25.000 KM (laptop, internet, knjigovođa, kursevi, kirija dijela stana, putni nalozi):

• Prihod: 80.000 KM
• Rashodi: −25.000 KM
• Dohodak: 55.000 KM
• Doprinosi vlasnika: 11.707,20 KM
• Lični odbitak: 3.600 KM
• Osnovica za porez: 55.000 − 11.707,20 − 3.600 = 39.692,80 KM
• Porez 10%: 3.969,28 KM

Razlika: 2.500 KM manji porez (10% od 25.000 KM priznatih rashoda). Vrijedi vremena uloženog u urednu evidenciju.

Najčešća pitanja

Šta sa rashodima paušalnih obrtnika?

Paušalni obrtnici ne odbijaju stvarne rashode jer plaćaju fiksni porez bez obzira na promet i troškove. Evidencija rashoda nije obavezna, ali možete je voditi za vlastiti pregled.

Mogu li priznati rashode iz inostranstva?

Da, ako su nužni za vašu djelatnost i imate validnu inostranu fakturu (sa svim podacima koje traži zakon BiH). Za usluge primljene iz EU možda trebate obračunati reverse-charge PDV ako ste PDV obveznik.

Šta ako platim nešto privatnim novcem za posao?

Refundirajte sebi iz poslovnog računa uz internu odluku, čuvajući račun. Idealno: sve poslovno plaćate iz poslovnog računa direktno.

Mogu li priznati pretplate (Netflix, Spotify, itd.)?

Samo ako se direktno koriste u poslu. Programer može priznati GitHub Copilot, ChatGPT Plus, AWS, direktno je profesionalni alat. Netflix, Spotify za ličnu upotrebu nisu priznati rashodi čak i ako plaćate iz poslovnog računa.

Koliko knjigovođa naplaćuje za stvarni režim?

U FBiH tipično 100-250 KM mjesečno za manji obrt (1-3 radnika, umjeren broj transakcija). Više za PDV obveznike sa puno faktura (200-400 KM mjesečno) ili više od 5 radnika.

Da li smijem sam voditi knjige?

Da, zakon dopušta. Trebate samo poznavati propise i koristiti odgovarajući softver. Većina obrtnika ipak angažuje knjigovođu da izbjegnu greške i pravne probleme. Naša aplikacija pomaže u generisanju obrazaca i obračuna, ali knjigovođa i dalje preuzima odgovornost za prijave.

Izvor: Zakon o porezu na dohodak FBiH (Sl. novine FBiH br. 10/08 sa izmjenama, naročito čl. 19 i 20), Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak FBiH, Zakon o doprinosima FBiH (Sl. novine FBiH br. 35/98 i izmjene 33/25).